التقنيات الشعبية للأفراد وأصحاب الأعمال
الآن هو الوقت المناسب لمعرفة كيفية خفض فاتورة الضرائب لعام 2004. على الرغم من اختلاف وضع كل شخص ، إلا أن الرابطة الوطنية للمحاسبين السود www.nabainc.org (NABA) تقدم عشر استراتيجيات شائعة لنهاية العام للأفراد وأصحاب الأعمال الصغيرة:
1. التبرعات الخيرية: كقاعدة عامة ، يتم خصم المبلغ الكامل للتبرع النقدي من الإقرار الضريبي الشخصي للمانح. إذا تم التبرع عن طريق بطاقة الائتمان في نهاية العام ، فإن الهدية قابلة للخصم في عام 2004 ، حتى لو لم يتم دفع الرسوم فعليًا حتى العام المقبل. الإعفاء الضريبي الإضافي: بالنسبة للتبرعات بالممتلكات ، تكون القيمة السوقية العادلة الكاملة قابلة للخصم إذا كان العقار محتجزًا لأكثر من عام واحد.
2. الحد الأدنى البديل للالتزام الضريبي: يمكن أن يتسلل الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) إلى دافعي الضرائب المطمئنين. ينطبق هذا إذا كانت التزامات AMT الخاصة بك ، بناءً على حساب ضريبي خاص يتضمن عناصر تفضيل ضريبي ، تتجاوز التزامك الضريبي المعتاد. يجب أن يكون لدى دافعي الضرائب الأفراد التزام AMT المحسوب قبل نهاية العام. اعتمادًا على النتيجة ، قد يكون من المستحسن تحويل التفضيلات الضريبية إلى العام المقبل لتجنب أو تقليل مسؤولية AMT. بدلاً من ذلك ، يمكنك تسريع الدخل حتى عام 2004 إذا كان معدل AMT أقل من أعلى معدل ضرائب هامشية.
3. بدل القسم 179: بموجب القسم 179 من قانون الضرائب ، يمكنك اختيار خصم بعض أو كل تكلفة الأصول التجارية الموضوعة في الخدمة في أي وقت هذا العام. وبالنسبة لعام 2004 ، تمت زيادة الحد الأقصى لبدل البند 179 ، الذي تضاعف أربع مرات من 25000 دولار إلى 100000 دولار لعام 2003 ، زيادة طفيفة إلى 102000 دولار. يعود الحد الأقصى المسموح به إلى 25000 دولار أمريكي للسنة الضريبية 2006.
4. خصم إهلاك المكافأة: هناك حافز ضريبي إضافي لشراء المعدات لعملك هذا العام. بالنسبة للأصول التي تم الحصول عليها بعد 5 مايو 2003 وتم وضعها في الخدمة قبل 1 يناير 2005 ، يمكنك المطالبة بخصم إهلاك إضافي بنسبة 50٪ بالإضافة إلى خصم إهلاك السنة الأولى المنتظم ومخصص القسم 179. كما هو الحال الآن ، من المقرر أن ينفد خصم إهلاك المكافأة بعد عام 2004.
5. الغرامات الضريبية المقدرة: حتى إذا لم يكن لديك ما يكفي من ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة خلال العام ، يمكنك تجنب فرض عقوبة ضريبية مقدرة من خلال تلبية أحد استثناءين من استثناءات الملاذ الآمن. لا يتم فرض أي عقوبة إذا كانت مدفوعات الضرائب السنوية لعام 2004 تساوي 90٪ من التزام السنة الحالية أو 100٪ من الالتزام الضريبي للسنة السابقة. يتم زيادة النسبة المئوية للملاذ الآمن بنسبة 100٪ إلى 110٪ إذا تجاوز إجمالي دخلك المعدل (AGI) للعام السابق 150 ألف دولار.
6. النفقات الطبية وطب الأسنان: يمكنك خصم النفقات الطبية وطب الأسنان غير المسددة إلى الحد الذي يتجاوز فيه الإجمالي السنوي 7.5٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. حاول تجميع النفقات غير الطارئة (على سبيل المثال ، النظارات الجديدة أو تنظيف الأسنان) في السنة الضريبية التي توفر أفضل فرصة للخصم. ملاحظة: لا تنسَ تضمين المدفوعات المشتركة المطلوبة بموجب خطة التأمين الصحي للشركة.
7. إعفاءات التبعية: لا يزال بإمكان ولي أمر الطالب بدوام كامل تحت سن 24 المطالبة بإعفاء التبعية للطفل من خلال توفير أكثر من 50٪ من إعالة الطفل. اعتمادًا على الموقف ، قد يكون من المنطقي إضافة إجمالي الدعم في نهاية العام من أجل مسح علامة 50٪. كل إعفاء من الإعفاء لعام 2004 هو 3100 دولار.
8. مبيعات الغسل: بموجب قاعدة بيع الغسل ، لا يمكن للمستثمر المطالبة بخسارة ضريبية إذا قام بإعادة شراء أوراق مالية متطابقة إلى حد كبير في غضون 30 يومًا. لتجنب هذه النتيجة ، يمكنك (أ) الانتظار 31 يومًا على الأقل لإجراء عملية الشراء أو (ب) شراء أوراق مالية بديلة أولاً والانتظار 31 يومًا على الأقل قبل بيع الأسهم الأصلية. ملحوظة: يجب القيام بذلك قبل نهاية العام بأكثر من 30 يومًا لتحقيق الخسارة في عام 2004.
9. خسائر هواية: إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا جانبيًا ، فيمكنك المطالبة بخسارة ضريبية عن العام ، ولكن كن حذرًا. إذا تم تصنيف النشاط على أنه هواية وليس نشاطًا تجاريًا ، فإن خسارتك قابلة للخصم فقط حتى مبلغ دخلك من النشاط. نظرًا لأن مصلحة الضرائب تفترض عمومًا أن النشاط مشروع تجاري إذا كنت قد أظهرت ربحًا في ثلاث سنوات من أصل خمس سنوات متتالية ، فقد تقوم بتسريع الدخل إلى هذا العام وتأجيل الخصومات إلى العام المقبل.
10. تحويل الدخل: يمكنك تقليل فاتورة ضريبة الأسرة الإجمالية عن طريق تحويل الدخل الخاضع للضريبة من شريحة الضرائب المرتفعة إلى أفراد الأسرة الآخرين في الشرائح الضريبية المنخفضة. على سبيل المثال ، يمكنك تحويل الممتلكات المدرة للدخل إلى حسابات وصاية على أطفالك القصر. تحذير: انتبه إلى "ضريبة الأطفال". إلى الحد الذي يتجاوز فيه الدخل غير المكتسب للطفل الذي يقل عمره عن 14 عامًا الحد السنوي (1600 دولار لعام 2004) ، يتم فرض ضريبة على الزيادة في أعلى معدل ضرائب هامشية لوالدي الطفل.
باختصار: قد تتمكن من استخدام واحد أو أكثر من هذه التقنيات